الضرائب والموازنة العامة
تعتمد الدولة من أجل تطورها الاقتصادي والمادي على مجموعة من العناصر الرئيسة الهامة حيث تعتبر الموازنة العامة للدولة من أهم هذه العناصر التي من شأنها التطوير الاقتصادي والمالي للدولة، وتقوم الموازنة العامة على مجموعة من الموارد الهامة، التي من شأنها زيادة المردود المادي العام للدولة من جهة، وللأفراد والشركات من جهة أخرى، ومن أهم هذه الموارد الضريبة، لذلك تلجأ الحكومات في الدول قانونيًا لفرض مجموعة من الضرائب على المبيعات والأفراد والشركات من أجل تحسين وتطوير الموازنة العامة التي من شأنها أيضًا النهوض بإقتصاد الدولة، وفي هذا المقال سيتم تناول تعريف ضريبة الدخل .
تعريف ضريبة الدخل
تُعرّف ضريبة الدخل بأنها ضريبة يتم فرضها بشكل مباشرعلى الأشخاص والشركات والمؤسسات الذين يمارسون المهن ونشاطات العمل المختلفة مثل قطاع الخدمات والتجارة وتكنولوجيا المعلومات وغيرها من الأشخاص الذين يزيد دخلهم العام عن مقدار معين من المال في السنة، حيث تقوم الحكومة باقتطاع جزء من الأرباح سواء للشركات و المؤسسات أو الأفراد والأشخاص إذا زادت هذه الأرباح عن مبلغ معين يتم تحديده من قبلهم، وتعتبر ضريبة الدخل التزام مالي ومادي يؤديه المكلف بالضريبة لتوزيع الأعباء العامة سنويًّا سواء كانت للأفراد أو الشركات وكلٌ حسب دخله الصافي حيث يتم ذلك عن طريق معايير تقوم بوضعها جهات متخصصة قانونياً، و تحرص هذه الجهات على وضع قانون ضريبي خالي تمامًا من التعقيدات وذلك لتجنب ظهور أي ثغرات ضريبية، ويتم تقديم إقرار ضريبي للدخل السنوي من قبل المكلفين وذلك لتحديد وتسديد التزاماتهم الضريبية.
ضريبة الدخل للأفراد والشركات
تنقسم ضريبة الدخل من حيث المكلفين بدفع الضريبة إلى جزئين رئيسين الأول وهو الأفراد والأشخاص والثاني وهو الشركات والمؤسسات وفيما يأتي تفصيل لكل جزء:
- ضريبة الدخل للأفراد: يتم تعريف ضريبة الدخل للأفراد بأنها مجموعة من الإقتطاعات المالية والتي تفرض من دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حيث يتم فرض هذه الضريبة مقابل مجموعة من الخدمات التي يتم تقديمها للأفراد وفي مختلف القطاعات الخدمية مثل القطاعات الصحية والتعليمية وقطاع الاستثمار، حيث إن هذه الاقتطاعات تساهم في تقليل دخل الأفراد الخاضع للضريبة وتستخدم الائتمانات الضريبية لتخفيض الالتزام الضريبي للأفراد المكلفين بدفع الضرائب فعلى سبيل المثال إذا كانت نسبة الضرائب المستحقة على الفرد تقدر بمبلغ 20.000 دولار ولكنه مؤهل للحصول على إتمانات بقيمة 4500 دولار فإن قيمة الضرائب المترتبة عليه تنخفض إلى 15.500 دولار.
- ضريبة الدخل للشركات: يتم تعريف ضريبة الدخل للشركات بأنها الضريبة المفروضة على صافي الأرباح للشركة حيث تعتبر هذه الضرائب ثابتة وغير متدرجة حيث إنها تعتمد على كمية الأرباح السنوية للشركة ويتم فرض الضرائب على كلٍّ من الشركات والمساهمين وذلك على أساس المبدأ القانوني والذي ينص على أن المساهمين جزء لا يتجزأ من كيانات الشركة المتأثرين بالربح والخسارة وتقوم بعض الشركات بالتخفيف من العبء الضريبي عن طريق رفع الأسعار على بعض من منتجاتها ومبيعاتها.
